山西税收返还费用一览表

随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断地调整和完善。为了进一步减轻企业的负担，促进产业结构的优化升级，山西省政府出台了一系列税收优惠政策。对山西省税收返还费用进行详细的梳理和解读，帮助广大企业和个人更好地了解和利用这些政策。

一、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人免征增值税

根据相关政策规定，自2019年1月1日起，山西省内的小规模纳税人对其生产经营所得免征增值税。其中，月销售额未超过10万元的企业，可以免征增值税。

2. 小型微利企业所得税优惠

对于按照规定的小型微利企业标准认定的纳税人，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。对于符合条件的小型微利企业，还可以享受一定的减免政策。

3. 高新技术企业所得税优惠

对于按照高新技术企业认定标准的企业，其所得减按15%计入应纳税所得额，并按照15%的税率缴纳企业所得税。同时，还可以享受研发费用加计扣除、技术转让收入免征增值税等优惠政策。

二、企业所得税优惠政策

1. 创业投资企业投资收益免征企业所得税

对于在山西省内设立的创业投资企业，其从创业投资基金和其他股权投资基金取得的投资收益，可以免征企业所得税。

2. 资源综合利用企业所得税优惠

对于在山西省内从事资源综合利用的企业，其所得减按10%计入应纳税所得额，并按照25%的税率缴纳企业所得税。还可以享受土地使用税、房产税等相应的减免政策。

3. 安置残疾人就业企业所得税优惠

对于在山西省内安置残疾人就业的企业，其按照实际安置残疾人数量计算的工资、薪金所得，可以减按20%的税率征收企业所得税。同时，还可以享受增值税、消费税等相关税收优惠政策。

三、个人所得税优惠政策

1. 个体工商户起征点提高

自2018年10月1日起，山西省内个体工商户的生产、经营所得统一适用5000元/月的个税起征点。对于超过起征点的个人所得部分，按照累进税率征收个人所得税。

2. 住房租金专项附加扣除

在山西省内工作的个人，可以根据实际住房租金支出情况，在年度应纳税所得额中扣除8000元/年的住房租金专项附加扣除。还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗等方面的专项附加扣除。

3. 劳务报酬所得专项附加扣除

在山西省内工作的个人，可以根据实际劳务报酬支出情况，在年度应纳税所得额中扣除8000元/年的劳务报酬所得专项附加扣除。还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗等方面的专项附加扣除。

四、其他税收优惠政策

1. 土地出让金减免政策

对于在山西省内投资兴建基础设施、公共事业等项目的企业，可以申请减免土地出让金。具体减免比例和条件由当地政府根据实际情况制定。

2. 环境保护税收优惠政策

对于在山西省内实施清洁生产、绿色发展等环保项目的企业，可以享受水资源费、排污费等环境保护税收优惠政策。具体政策由当地政府根据实际情况制定。

3. 其他税收优惠政策

山西省还有其他一些税收优惠政策，如对于出口型企业给予退税支持、对于科技创新型企业给予财政补贴等。企业和个人可以根据自身实际情况，合理利用这些政策，降低税收成本，提高经济效益。

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