退税，即出口退税，是指对出口商品退还其在国内生产和流通环节中缴纳的增值税、消费税的一种政策。随着国际贸易的不断发展，越来越多的企业开始关注退税问题，以降低成本、提高竞争力。然而，对于哪些费用可以退税，很多企业并不清楚。为您详细介绍哪些费用必须退税一览表，帮助您了解退税政策的具体内容。

一、什么是出口退税？

出口退税是指对出口商品退还其在国内生产和流通环节中缴纳的增值税、消费税的一种政策。根据国际惯例，许多都实行出口退税政策，以鼓励本国产品出口，促进国际贸易的发展。在中国，出口退税政策主要针对的是出口商品，包括机械设备、电子产品、化工产品、纺织品等。

二、哪些费用可以退税？

1. 增值税

增值税是按照货物和服务在生产、流通环节中增值的部分征收的一种税收。根据中国税法规定，出口商品在生产和流通环节中支付的增值税可以申请退还。具体来说，只要出口商品在销售时已经缴纳了增值税，且符合退税条件，就可以申请退还。需要注意的是，退还的增值税是按照货物和服务的实际价值计算的，而不是按照原价计算。

2. 消费税

消费税是按照特定消费品在生产、流通和最终消费环节中征收的一种税收。与增值税不同，消费税是按照特定消费品的原价征收的，因此在退还时也需要按照原价计算。对于部分消费品，如烟草、酒类等，虽然在生产和流通环节中也需要缴纳消费税，但由于其特殊性，一般不享受出口退税政策。

3. 关税和进口环节税

关税是进口商品在进入国境时需要缴纳的税收，包括从其他进口的商品以及在中国境内生产的进口原材料。进口环节税还包括进口环节的其他税收，如进口环节的城市维护建设税、教育费附加等。这些税收在出口时不需要退还，因为它们是在进口时缴纳的。但是，如果出口商品是在国内加工后再出口的，那么在加工过程中支付的关税和进口环节税可以申请退还。

4. 港口作业费、保险费和其他相关费用

在出口商品运输过程中，还需要支付一些与港口作业、保险等相关的费用。这些费用也可以申请退还。需要注意的是，这些费用必须在出口前支付，且不能重复计算。由于各国和地区的退税政策有所不同，企业在申请退税时还需要了解目的地的相关规定。

三、如何申请退税？

1. 准备相关材料

企业在申请退税时需要准备以下材料：出口合同、发票、装箱单、报关单、商检证书等。还需要提供企业的营业执照、税务登记证等基本信息。

2. 填写退税申报表

企业需要根据所在地的税务局要求填写《出口退税申报表》。在填写申报表时，企业需要按照实际情况填写货物名称、规格型号、数量、单价等内容，并注明是否符合退税条件。

3. 提交申报表和相关材料

在填写完整个申报表后，企业需要将其和相关材料一起提交给税务局。税务局在审核通过后，会按照规定的程序办理退税手续。一般来说，退税款项会在一个月内退回企业的账户。

四、注意事项

1. 企业在申请退税时一定要确保所提供的资料真实、准确，否则可能导致退税失败或被追缴税款。

2. 由于各国和地区的退税政策有所不同，企业在申请退税时需要了解目的地的相关规定，以免出现不必要的麻烦。

3. 在出口商品运输过程中，企业需要密切关注货物运输情况，确保货物能够按时到达目的地。如果因运输原因导致货物损坏或丢失，企业可能需要承担相应的责任。

4. 随着国际贸易的发展，越来越多的开始实施贸易保护措施，限制某些商品的出口。因此，企业在制定出口策略时，需要充分考虑目的地的贸易政策，以免影响退税事宜。

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