随着科技的不断发展，企业研发投入越来越大，研发费用税法也在不断完善。为了帮助企业更好地了解和掌握研发费用税法，对公司研发费用税法一览表进行详细解读。

一、研发费用的定义

研发费用是指企业为开展科学研究、技术开发和试验发展等方面的活动所支出的资金、材料和其他直接费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业应将实际发生的研究与开发费用纳入当期损益，并在企业所得税年度纳税申报时按照法定程序扣除。

二、研发费用税前扣除政策

1. 加计扣除政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规，企业实际发生的研究与开发费用未形成无形资产的，可以按照研究开发费用的75%加计扣除。也就是说，企业在计算所得税时，可以将实际发生的研究与开发费用的75%作为成本扣除。这一政策主要适用于高新技术企业、软件企业和集成电路设计企业等创新型企业。

2. 扣除比例政策

对于形成无形资产的研发费用，企业可以在所得税前按照其实际发生额的50%予以扣除。企业还可以根据实际需要自行选择按照研究开发费用总额的60%或者40%的比例进行扣除。

3. 直接投资支出抵扣政策

企业通过购买专利、技术许可等方式进行技术引进，实际发生的直接投资支出可以在所得税前按照规定的年限和限额予以抵扣。具体抵扣办法由税务总局会同有关部门制定并公布。

三、研发费用税后扣除政策

1. 加计扣除政策的延续

高新技术企业、软件企业和集成电路设计企业在享受研究开发费用加计扣除政策的基础上，如当年未享受该政策而确有需要，可以在下一年度继续享受。但需注意的是，享受加计扣除政策的企业必须符合相关条件，并按照规定程序申报备案。

2. 研发费用税前扣除的调整

根据税务总局的规定，自2017年1月1日起，符合条件的高新技术企业、知识产权密集型企业和技术转移机构形成的研究开发费用加计扣除比例提高到100%。同时，对于其他类型的企业，研究开发费用加计扣除比例由原来的75%提高到50%。还将研究开发费用加计扣除范围扩大到所有从事基础研究和应用基础研究的企业。

四、研发费用税务处理注意事项

1. 及时备案：享受研究开发费用加计扣除政策的企业应按照规定程序及时向税务机关备案，并提交相关资料。未经备案或备案资料不全的，不得享受该政策。

2. 保留凭证：企业在计算研发费用时，应保留相关的发票、合同及其他证明材料。如发现虚假的研发费用或其他违规行为，税务机关将依法追究相关责任。

3. 合理规划：企业在进行研发活动时，应结合实际情况合理规划研发投入和产出，避免出现过度投入或低效产出的情况。同时，还应注意遵守税收法规，确保合规经营。

公司研发费用税法一览表为企业提供了详细的研发费用税前扣除和税后扣除政策指南。企业在进行研发活动时，应充分了解和掌握这些政策规定，合理规划研发投入和产出，确保合规经营。

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