研发费用加计扣除数一览表

随着科技的不断发展，企业对于研发投入的重视程度越来越高。为了鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，对于企业的技术研发支出给予了一系列的税收优惠政策。为您详细介绍研发费用加计扣除数一览表，帮助您更好地了解相关政策，合理享受税收优惠。

一、什么是研发费用？

研发费用是指企业在进行科学研究、技术开发和试验发展等方面的支出。具体包括以下几个方面：

1. 人员费用：支付给研究人员、技术人员和管理人员等人员的工资、薪金和津贴等。

2. 材料费用：购买用于研究、开发和试验发展的原材料、中间产品和最终产品的费用。

3. 设备费用：购置用于研究、开发和试验发展的仪器、设备和器具等的费用。

4. 专利申请费用：申请、维护和授权专利所产生的费用。

5. 其他费用：与研究、开发和试验发展有关的其他支出。

二、研发费用加计扣除政策

为了鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，对于企业的技术研发支出给予了一系列的税收优惠政策。主要包括以下两个方面：

1. 加计扣除：按照一定比例计算企业的所得税应纳税所得额，减少企业的实际纳税额。具体比例根据企业的行业特点和研发投入水平而定，通常在5%-15%之间。

2. 所得免征：对于符合条件的企业，可以免征其研发费用的所得税。具体条件包括企业的研发投入占销售收入的比例达到一定标准，以及企业的研发项目符合的产业政策等。

三、研发费用加计扣除数一览表

根据税务总局发布的《关于印发〈研发费用加计扣除政策实施办法〉的通知》(国税发〔2015〕119号),研发费用加计扣除数一览表如下：

1. 人员费用加计扣除数：按照实际发生的人员工资、薪金和津贴总额的75%计算加计扣除额。但不得超过当年的人员工资、薪金和津贴总额的14%,也不得作为不征收税前扣除的项目。

2. 材料费用加计扣除数：按照实际发生的材料费用总额的60%计算加计扣除额。但不得超过当年的材料费用总额的15%,也不得作为不征收税前扣除的项目。

3. 设备费用加计扣除数：按照实际发生的设备购置金额的15%计算加计扣除额。但不得超过当年的设备购置金额的20%,也不得作为不征收税前扣除的项目。

4. 专利申请费用加计扣除数：按照实际发生的专利申请费用总额的50%计算加计扣除额。但不得超过当年的专利申请费用总额的15%,也不得作为不征收税前扣除的项目。

5. 其他费用加计扣除数：按照实际发生的其他与研发活动有关的费用总额的50%计算加计扣除额。但不得超过当年的其他与研发活动有关的费用总额的20%,也不得作为不征收税前扣除的项目。

四、如何享受研发费用加计扣除政策？

企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要按照以下步骤操作：

1. 核算研发费用：企业需要对本年度的研发费用进行核算，确保各项支出符合政策规定的范围和标准。

2. 填报申报表：企业需要向税务机关报送《研发费用加计扣除申报表》，详细说明本年度的研发投入情况及适用的政策依据。

3. 税务审核：税务机关会对企业的申报表进行审核，确认其符合政策规定后，才能享受相应的研发费用加计扣除政策。

4. 享受优惠：企业在年度纳税申报时，可以根据研发费用加计扣除数计算出实际应纳税所得额，从而减少企业的实际纳税额。

研发费用加计扣除政策是为鼓励企业加大研发投入、提高创新能力而实施的一项重要税收优惠政策。企业要充分了解和掌握这一政策，合理享受税收优惠，提高自身的竞争力和发展潜力。

原文链接：http://wftb.cn/news/262219.html