往来款费用怎么记账一览表

往来款费用是指企业在与客户、供应商等往来单位之间发生的各种费用，如运输费、邮寄费、招待费、广告费等。合理地记账往来款费用，有助于企业更好地掌握成本、提高效益。详细介绍往来款费用的记账方法和注意事项，帮助大家更好地处理这一问题。

一、往来款费用的记账方法

1. 现金日记账记录

企业应设立现金日记账，详细记录与往来单位发生的各种费用。在发生费用时，应及时登记日记账，并注明费用的性质、金额和发生日期等信息。同时，企业还应注意保存与往来单位发生费用的相关凭证，以备核对和查证。

2. 银行存款日记账记录

对于使用银行转账等方式进行往来款交易的企业，还应设立银行存款日记账，记录与往来单位之间的资金往来情况。在发生往来款交易时，应及时登记日记账，并注明款项的性质、金额和发生日期等信息。同时，企业还应注意保存与往来单位发生往来款交易的相关凭证，以备核对和查证。

3. 往来款明细账记录

为了更清晰地反映与往来单位之间的费用情况，企业还可以设立往来款明细账。往来款明细账应按照往来单位进行分类，记录与每个往来单位发生的各种费用。在发生费用时，应及时登记明细账，并注明费用的性质、金额和发生日期等信息。同时，企业还应注意保存与往来单位发生费用的相关凭证，以备核对和查证。

二、往来款费用的注意事项

1. 确定往来款费用的性质

在记账往来款费用时，企业应首先明确费用的性质。一般来说，往来款费用可以分为以下几类：运输费、邮寄费、招待费、广告费、咨询费、培训费等。不同类型的费用应分别记入相应的账户，以便于企业进行成本控制和效益分析。

2. 准确计算往来款费用金额

在记账往来款费用时，企业应确保费用金额的准确性。对于现金支付的费用，应根据发票或收据等相关凭证进行核对；对于银行转账的费用，应根据银行流水等相关凭证进行核对。在计算费用金额时，还应注意剔除不可报销的部分，如餐费中的酒水、礼品等。

3. 及时核对往来款明细账

为了确保往来款费用的准确性，企业应定期对往来款明细账进行核对。在核对时，应注意检查各项费用是否正确记录、金额是否准确、凭证是否齐全等。如发现差错，应及时进行调整和纠正。

4. 加强往来款费用的管理

为了规范往来款费用的管理，企业应建立健全相关制度。例如，可以制定往来款费用审批流程、报销标准和报销时间等规定；可以加强对员工的培训和指导，提高员工的财务意识和责任心；可以定期对企业的往来款费用进行审计和评估，发现问题及时改进。

合理地记账往来款费用，有助于企业更好地掌握成本、提高效益。企业应根据自身的实际情况，选择合适的记账方法和注意事项，确保往来款费用的准确性和规范性。

原文链接：http://wftb.cn/news/224043.html