进项可抵扣的费用一览表

在企业的日常运营过程中，成本控制和税收筹划是至关重要的。为了降低企业的税负，企业需要合理合法地进行进项税额的抵扣。进项可抵扣的费用是指企业在购买货物、接受服务以及自行生产产品等过程中所产生的可以用于抵扣增值税进项税额的费用。详细介绍进项可抵扣的费用一览表，帮助企业了解哪些费用可以抵扣，如何抵扣以及注意事项。

一、哪些费用可以抵扣

1. 购买货物产生的费用

(1)购买原材料、燃料、动力等用于生产产品的费用。这些费用属于固定资产，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(2)购买生产设备、工具、模具等用于生产的费用。这些费用也属于固定资产，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(3)购买与生产经营活动有关的办公用品、家具、装修等费用。这些费用属于管理费用，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(4)购买与生产经营活动有关的交通运输费、装卸费等费用。这些费用属于管理费用，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

2. 接受服务产生的费用

(1)接受技术服务、设计服务等与生产经营活动有关的费用。这些费用属于管理费用，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(2)接受培训、广告、宣传等与生产经营活动有关的费用。这些费用属于管理费用，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

3. 自行生产产品产生的费用

(1)生产原材料、半成品、成品等用于销售的产品的费用。这些费用属于制造成本，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(2)生产设备、工具、模具等用于生产的费用。这些费用属于制造成本，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

(3)与生产产品相关的劳务费用。这些费用属于制造成本，可以在企业所得税法规定的折旧年限内进行抵扣。

二、如何抵扣

企业在计算应纳税所得额时，可以将符合规定的进项税额从当期销项税额中扣除，不足部分可以继续抵扣下一期的进项税额。具体操作如下：

1. 在企业所得税申报表中填写本期进项税额和销项税额。

2. 在计算应纳税所得额时，将本期进项税额减去当期销项税额，得到应纳税所得额。

3. 将应纳税所得额减去前期已经抵扣的进项税额，得到本期可抵扣的进项税额。

4. 将本期可抵扣的进项税额填入企业所得税申报表中相应的栏次。

三、注意事项

1. 企业在计算进项可抵扣的费用时，应当注意发票的开具时间、税率等因素，确保发票真实有效。

2. 企业在接受服务时，应当注意服务的性质是否属于与生产经营活动有关的范畴，以便正确计算进项可抵扣的费用。

3. 企业在自行生产产品时，应当注意产品的用途是否用于销售，以便正确计算进项可抵扣的费用。

4. 企业在计算进项可抵扣的费用时，应当按照税务总局的规定进行操作，避免出现错误。

进项可抵扣的费用是企业在税收筹划中的重要内容。企业应当了解哪些费用可以抵扣，如何抵扣以及注意事项，以便在合法合规的前提下降低企业的税负。为企业提供有用的参考信息。

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