减除费用重复扣除一览表：避免税收遗漏，确保合规

在税收征管过程中，税收优惠和减免政策是纳税人关注的焦点。为了确保纳税人能够充分享受到税收优惠政策，避免因重复扣除导致的税收遗漏，税务部门制定了一系列减除费用的规定。对这些规定进行梳理，帮助纳税人了解和掌握减除费用的扣除方法，确保合规享受税收优惠。

一、基本概念

减除费用是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，企业所得税和个人所得税分别有不同的减除费用规定。

1. 企业所得税减除费用

企业所得税法规定的减除费用包括成本、费用和损失三部分。其中，成本是指直接用于生产产品或者提供劳务的材料、能源和其他直接费用；费用是指管理费用、销售费用和研发费用等，但不包括财务费用；损失是指可收回的已发生经营亏损。企业可以在计算应纳税所得额时，按照有关规定的比例依次扣除。

2. 个人所得税减除费用

个人所得税法规定的减除费用包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得等各项所得的专项附加扣除。个人还可以根据实际情况选择性地扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

二、减除费用的扣除方法

1. 企业所得税减除费用的扣除方法

企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以按照下列方法依次扣除成本、费用和损失：

(1)首先扣除直接用于生产产品或者提供劳务的材料、能源和其他直接费用；

(2)然后扣除管理费用、销售费用和研发费用；

(3)最后扣除财务费用。

企业在计算年度应纳税所得额时，每个月应当按照前一个月的实际利润计算应纳税所得额。如果前一个月没有实际利润，应当按照上一年度的利润计算应纳税所得额。

2. 个人所得税减除费用的扣除方法

个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以按照下列方法依次扣除各项所得的专项附加扣除：

(1)首先扣除工资薪金所得每月5000元的基本减除费用；

(2)其次扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除；

(3)最后扣除其他专项附加扣除。

个人在计算年度应纳税所得额时，每个月应当按照前一个月的实际收入计算应纳税所得额。如果前一个月没有实际收入，应当按照上一年度的收入计算应纳税所得额。

三、注意事项

1. 企业应当按照有关规定保存与减除费用相关的凭证和资料，以备税务机关查验。

2. 个人在申报专项附加扣除时，应当向税务机关提供相关证明材料。如有变动，应当及时向税务机关报告。

3. 企业在年度中间发生成本、费用和损失等情况的，应当按照有关规定调整当期的应纳税所得额。

4. 个人在年度中间发生大病医疗、子女教育、继续教育等情况的，应当按照有关规定调整当期的应纳税所得额。

了解和掌握减除费用的扣除方法对于纳税人来说至关重要。只有在遵守税收法规的前提下，纳税人才能够充分享受到税收优惠政策，降低税收负担。因此，建议纳税人在办理税务事宜时，务必关注减除费用的相关政策，确保合规操作。

原文链接：http://wftb.cn/news/135661.html